Порядок проведения документальных внеплановых проверок в случае закрытия юридического лица.

ЗАКРЫТИЕ, РЕОРГАНИЗАЦИЯ, НАЧАЛО производства о банкротстве - ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВИЗИТА ГФС с документальной внеплановой проверкой.

Решение о проведении документальной внеплановой проверки может быть принято, если начата процедура:

• реорганизации юридического лица (кроме преобразования), прекращения юридического лица;
• прекращение (закрытие) постоянного представительства или обособленного подразделения юридического лица, в том числе иностранной компании, организации;
• возбуждено производство по делу о признании банкротом налогоплательщика;
• подано заявление о снятии с учета налогоплательщика.

Проверки назначаются в следующие сроки:

• не позднее 10-ти рабочих дней с даты получения сведений о решении учредителей (участников) юридического лица или уполномоченного ими органа о прекращении юридического лица, в случае ликвидации юридического лица по решению учредителей (участников) юридического лица или уполномоченного ими органа;
• в течение 10-ти рабочих дней после получения того документа, который поступил в контролирующий орган первым.

Решение о проведении внеплановой проверки оформляется приказом, копия которого должна быть предоставлена налогоплательщику до начала проверки.

Допуск должностных лиц контролирующих органов к проведению документальной внеплановой выездной проверки осуществляется согласно ст. 81 НКУ.

Документальная внеплановая невыездная проверка проводится налоговиками на основании решения руководителя контролирующего органа, оформленного приказом, при условии вручения налогоплательщику копии приказа о проведении документальной внеплановой невыездной проверки и письменного уведомления о дате начала и месте проведения такой проверки (абз. 1 пп. 79.2 НКУ) .

Продолжительность проверки не должна превышать (абз. 1 п. 82.2 НКУ):

• для крупных налогоплательщиков - 15 рабочих дней
• в отношении субъектов малого предпринимательства - 5 рабочих дней
• для физических лиц - предпринимателей, которые не имеют наемных работников, при наличии условий, определенных в абзацах 3-8 п. 82.2 НКУ - 3 рабочих дня;
• для других налогоплательщиков - 10 рабочих дней.

Результаты проверок (кроме камеральных и электронных проверок) оформляются в форме акта или справки, которые подписываются должностными лицами контролирующего органа и налогоплательщиками или их законными представителями (при наличии). В случае установления в ходе проверки нарушений составляется акт. Если такие нарушения отсутствуют, составляется справка.